Tasso di cambio delle operazioni di opzione

Tuttavia, il Ministero delle Finanze della Federazione Russa, in una lettera del A nostro avviso, la riflessione sui conti contabili del solo risultato finale delle operazioni nell'ambito del contratto a termine non è conforme al principio di correttezza contabile.

Contabilità fiscale In conformità con la clausola 1 dell'articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, FISS transazioni differite indica accordi tra i partecipanti a transazioni futures parti della transazione che determinano i loro diritti e obblighi in relazione all'attività sottostante, inclusi futures, opzioni, contratti a termine e accordi dei partecipanti a operazioni a termine che non implicano la consegna dell'attività sottostante, ma determinano la procedura per i regolamenti reciproci delle parti della transazione in futuro, a seconda della variazione del prezzo o di un altro indicatore quantitativo dell'attività sottostante rispetto al valore dell'indicatore specificato, che è determinato o la procedura per determinarlo stabilita dalle parti al momento della conclusione della transazione La qualificazione dell'operazione viene effettuata alla data della sua conclusione e in futuro, nonostante le modalità della sua esecuzione, non è soggetta a riqualificazione.

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La data della transazione è: la data di negoziazione in cui è stata conclusa la corrispondente operazione a tasso di cambio delle operazioni di opzione la data di accordo tra le parti su tutti i termini materiali della transazione, se la transazione è stata effettuata al di fuori del mercato organizzato.

Tuttavia, questo è vero solo se l'entità ha stipulato un contratto a termine consegnabile. Il Ministero delle Finanze della RF in una lettera del In una lettera del Riqualificazione di operazioni in contanti o a termine in valuta estera contratti a termine sia con valuta nel giorno della conclusione, sia con altra data successiva, determinata nella politica contabile fiscale sulla base dell'art.

Pertanto, se inizialmente come acquistare unopzione sulleuro contratto a termine implicava l'esecuzione mediante trasferimento di valuta, secondo le spiegazioni del Ministero delle finanze, il Ministero delle finanze della Federazione Russa non ha bisogno di riqualificare questa transazione. Viceversa, nel caso di effettiva esecuzione dell'operazione, qualificata come non consegnabile a termine alla data dell'operazione, mediante consegna del sottostante, essa non è riqualificata come operazione differita.

Considera entrambe le opzioni per la contabilità fiscale per i contratti a termine. Secondo il principio contabile ai fini fiscali, il contratto forward è classificato come un'operazione di cessione dell'attività sottostante con regolamento differito. In questo caso, la procedura per riflettere le entrate e le spese non differisce dalla procedura per la registrazione delle entrate e delle spese per il consueto acquisto e vendita di valuta estera. Durante l'esecuzione della transazione, l'organizzazione sostiene le seguenti entrate spese sotto forma di differenza tra il tasso di acquisto tasso di cambio delle operazioni di opzione valuta contrattuale e il tasso di cambio della Banca centrale della Federazione Russa alla data del trasferimento di proprietà, che si riferiscono a entrate spese non operative in virtù del paragrafo 2 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa o sottoparagrafo 6 Clausola 1 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa.

Sulla tasso di cambio delle operazioni di opzione dell'esempio sopra, nella contabilità fiscale, la spesa dovrebbe riflettersi dall'acquisto di valuta come una differenza positiva per un importo di Pertanto, la compensazione nella contabilità fiscale è la somma delle differenze sotto forma di deviazioni dal tasso di cambio della Banca centrale al momento della vendita e dell'acquisto di valuta.

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Politica contabile ai fini fiscali il contratto forward è classificato come operazione FISS Le peculiarità della tassazione di una transazione con FISS sono stabilite dagli articoli del codice fiscale della Federazione Russa, la procedura per il mantenimento della contabilità fiscale per le transazioni con FISS è stabilita dall'articolo del codice fiscale della Federazione Russa.

Il codice fiscale della Federazione Russa stabilisce le specifiche della definizione tassa base per le transazioni con FISS, a seconda che queste FISS siano negoziate o meno su un mercato organizzato. Le transazioni con FISS si considerano negoziate in un mercato organizzato, a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni: la procedura per la loro conclusione, diffusione ed esecuzione è stabilita dall'organizzatore di categoria che ha facoltà di farlo in conformità alla normativa vigente o alla legislazione di Stati esteri; le informazioni sui prezzi FISS sono pubblicate sui media o possono essere fornite dall'organizzatore del settore a una persona interessata entro tre anni dalla data della transazione con FISS.

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Nella stragrande maggioranza, i contratti a termine per l'acquisto di valuta estera non sono negoziati sul mercato organizzato a causa del mancato rispetto dei criteri definiti nel paragrafo 3 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa. Quando un contratto a termine è riconosciuto come negoziabile o non negoziabile in un mercato organizzato, si dovrebbe tenere conto del fatto che l'operazione stessa è soggetta a qualificazione e non l'attività sottostante.

La FISS circolante sul mercato organizzato riduce la base imponibile dell'organizzazione, determinata ai sensi dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa, senza separarla in una base imponibile separata. Se FISS è riconosciuta come non negoziata nel mercato organizzato, la base imponibile è determinata separatamente per la transazione e le perdite sulla base di una particolare transazione sono contabilizzate solo all'interno dell'utile sulle stesse transazioni periodi d'imposta secondo l'articolo del codice fiscale della Federazione Russa.

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Fanno eccezione le transazioni con FISS ai fini della copertura del rischio. Per le operazioni di copertura, in conformità con la clausola 5 dell'articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, i proventi e le spese derivanti dalle operazioni con FISS aumentano diminuiscono la base per le operazioni con l'elemento coperto. L'articolo del codice fiscale della Federazione Russa definisce le caratteristiche della formazione di entrate e spese sulle transazioni con FISS che non sono negoziate sul mercato organizzato.

Il paragrafo 6 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa afferma che i crediti obblighi in valuta estera sono soggetti a rivalutazione a causa delle variazioni dei tassi di cambio ufficiali delle valute estere rispetto al rublo russo. La rivalutazione ai fini fiscali deve essere intesa come l'adeguamento dei crediti passività in valuta estera a causa di variazioni dei tassi di cambio ufficiali delle valute estere rispetto al rublo russo, oa causa di variazioni del prezzo di mercato dell'attività sottostante alla data della transazione con FISS e alla data di rendicontazione.

Dalla lettura degli articoli e del Codice Fiscale della Federazione Russa, ne consegue che se un'operazione a termine dura più di, alla data di rendicontazione, è necessario riflettere il risultato della rivalutazione dei crediti e degli obblighi fissati alla data dell'operazione e alla data di rendicontazione nella contabilità fiscale.

Nel caso in cui i crediti e le passività siano denominati in valuta estera, sono soggetti i guadagni Internet più popolari rivalutazione a causa delle variazioni del tasso di cambio, indipendentemente dal fatto che l'attività sottostante sia acquistata o venduta.

Se l'attività sottostante il valore del contratto è denominata in valuta estera e i regolamenti su di essa vengono effettuati in valuta estera, la rivalutazione dovuta a una variazione del tasso di cambio della Banca di Russia deve essere effettuata senza fallo; se l'attività sottostante è denominata in valuta estera e gli accordi su di essa sono effettuati in rubli, la rivalutazione dovuta a una variazione del tasso di cambio della Banca di Russia non dovrebbe essere effettuata.

In questo caso, la rivalutazione dovrebbe essere basata sulle quotazioni di mercato delle valute. Nella prima fase, per riflettere la rivalutazione, l'ammontare dei crediti passività dovrebbe essere calcolato al tasso di mercato in vigore nell'ultimo giorno del periodo di riferimento.

Quindi è necessario confrontare il valore dei sinistri alla data di rendicontazione e il valore dei sinistri alla data della transazione, e il valore delle passività alla data di rendicontazione viene confrontato con il valore delle obbligazioni alla data della transazione. I risultati del confronto tra sinistri e sinistri, obbligazioni con obbligazioni alla data dell'operazione, alla data di bilancio e alla data di regolamento dell'operazione costituiscono la base imponibile.

Poiché l'importo delle passività è fissato nel contratto in un importo fisso e non dipende dalle fluttuazioni dei tassi di cambio di mercato, le passività non vengono rivalutate alla data di bilancio, solo i crediti sono soggetti a rivalutazione. Acquisto con contratto a termine di Il contratto è stato concluso in data Come risultato della rivalutazione, otteniamo un reddito pari a Il è stato di Secondo l'articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, le perdite da operazioni con FISS tasso di cambio delle operazioni di opzione non sono negoziate sul mercato organizzato possono essere attribuite a una riduzione della base imponibile formata sulle operazioni con strumenti finanziari di operazioni a termine che non sono negoziate sul mercato organizzato nei periodi d'imposta successivi.

Le spese e le entrate derivanti da una contro transazione sono soggette alla contabilità in modo generale in conformità con le regole del capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa.

Pertanto, le perdite derivanti da transazioni FISS che non sono negoziate nel mercato organizzato sono contabilizzate in modo speciale, mentre le entrate e le spese su una transazione inversa sono contabilizzate in modo generale. Non è possibile alcun offset tra i risultati finanziari per queste due transazioni. Operazioni di copertura Ai fini del Codice Fiscale, per operazioni di copertura si intendono le operazioni con FISS compiute a scopo di compensazione possibili perdite derivante da una variazione sfavorevole del prezzo o di un'altra metrica dell'elemento coperto.

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Si precisa che un'operazione di copertura comporta sempre la ricezione di proventi, in quanto vengono stipulati i maggiori guadagni online coprire una perdita. La qualificazione delle operazioni con FISS come operazioni di copertura ha senso solo quando le operazioni con FISS sono riconosciute come non negoziate in un mercato organizzato, la cui base imponibile è determinata separatamente.

La clausola 5 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che, subordinatamente all'esecuzione di documenti che confermano la conclusione di una transazione al fine di coprire i rischi, i proventi da tali transazioni con aumenti FISS e le spese riducono la base imponibile per altre transazioni con l'elemento coperto.

Di conseguenza, le perdite su tali operazioni verranno contabilizzate nell'ordine generale.

Le operazioni di hedging copertura sono necessarie sia alle aziende debitrici che importano sia a quelle creditrici che esportano di valuta estera. La copertura del rischio di cambio stabilizza i flussi in valuta minimizzando i rischi di perdite sul cambio nel bilancio di esercizio.

Il riconoscimento di un'operazione di copertura con FISS ha una serie di caratteristiche. L'operazione di copertura deve compensare le perdite sostenute dall'entità in relazione alle sue principali attività. Insieme a FISS, ai fini della copertura dei rischi, si concludono le transazioni con l'elemento coperto. Ad esempio, un'organizzazione è impegnata nell'importazione di merci e conclude accordi con controparti estere, in relazione alle quali i risultati finanziari dipendono direttamente dalle fluttuazioni tasso di cambio Al fine di livellare queste fluttuazioni, l'organizzazione stipula transazioni con FISS al fine di coprire i rischi.

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Per convalidare la classificazione delle operazioni a termine come operazioni di copertura, è obbligato a redigere calcoli scritti per ciascuna transazione in conformità con la clausola 5 dell'articolo del codice fiscale della Federazione Russa.

La forma di tale calcolo non è stata approvata, il contribuente sviluppa e approva il modulo di calcolo in modo indipendente. Inoltre, sottolinea: La data di inizio dell'operazione di copertura, la sua data di conclusione e durata, le condizioni intermedie di regolamento; Volume, data e prezzo della transazione transazioni con l'elemento coperto; Volume, data e prezzo della transazione transazioni con FISS; Informazioni sui costi di questa operazione.

Quando si utilizza il metodo della competenza, la contabilizzazione analitica delle operazioni di copertura viene effettuata in forma arbitraria, separatamente contabilità analitica su altre operazioni con strumenti finanziari derivati. Sono stati utilizzati tassi di cambio medi ponderati di mercato per le transazioni TOD dal sito www. I principali tipi di transazioni in valuta a termine sono i seguenti.

Operazioni a termine e rischio cambio

Il cambio a termine è un contratto a tempo determinato, in base al quale un partecipante si impegna ad acquistare vendere una determinata quantità di valuta da un altro partecipante a un tasso concordato tasso "definitivo" per una certa data futura, e l'altro partecipante si impegna a vendere tale importo di valuta tasso di cambio delle operazioni di opzione questi termini acquistare.

Quando viene concluso un contratto a termine, i suoi termini sono fissati al momento della conclusione e indicatori principali delle opzioni binarie vincolanti per entrambe le parti.

Dal punto di vista dell'organizzazione commerciale, un forward è un contratto in valuta estera over-the-counter concluso direttamente tra due partecipanti al mercato. A seconda della forma del regolamento finale per le operazioni a termine, tali contratti sono suddivisi:? Un esempio pratico. Un mese dopo, il tasso di cambio del dollaro sul mercato è di 60,20 rubli.

In questo caso, l'acquirente del contratto a termine vince mila rubli e il venditore perde questo importo. Per eseguire un affare quando insediamento in avanti il venditore trasferisce all'acquirente mila rubli. Viene chiamata la differenza tra il tasso di conclusione del contratto a termine e il tasso di cambio corrente differenziale di andata. È di due tipi. Se il tasso definitivo è inferiore al come fare soldi ora non ci sono soldi corrente, il differenziale a termine viene chiamato sconto sconto.

Pertanto, il tasso a termine viene determinato utilizzando la seguente formula: Il differenziale forward è specificato in punti forward o meno comunemente come percentuale del tasso spot. Fisher, che è stato studiato in dettaglio nel Capitolo 2.

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Secondo questa teoria, la differenza nei tassi di interesse nominali sugli strumenti finanziari ad esempio, prestiti o depositi è compensata dalle variazioni dei tassi di cambio in cui sono denominati questi strumenti finanziari.

Pertanto, l'ammontare del premio o dello sconto dipende dalla differenza dei tassi di interesse delle valute incluse nella quotazione e dalla durata del periodo per il quale viene concluso il contratto a termine.

Per il dollaro USA, la base è di giorni all'anno, per le altre valute - Futures su valute ing. In termini di forma, i contratti futures sono simili ai contratti a termine, in cui le regole di cambio determinano l'importo standard, i termini di consegna. Come risultato dell'offerta iniziale o della negoziazione sul mercato secondario, viene determinato solo il prezzo, ad es.

Pertanto, sia le transazioni a termine che quelle a termine implicano accordi per l'acquisto e la vendita di valuta in tre o più giorni lavorativi dalla data del contratto, mentre corso futuro fissati al momento della transazione. Allo stesso tempo, ci sono differenze significative tra future e forward nei seguenti modi:? I parametri dei futures sono determinati da ciascuna borsa in modo indipendente, l'importo è un numero tondo ad esempio, Il mercato secondario è la spina dorsale del trading di futures, vengono acquistati venduti per vendere acquistare per più prezzo favorevole ;?

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I partecipanti al mercato dei futures ricevono o pagano la differenza tra il prezzo del contratto iniziale e il prezzo il giorno della transazione inversa. Pertanto, un contratto futures non è un deliverable, ma un derivato di regolamento.

I rischi operativi del mercato a termine sono, di regola, superiori a quelli del mercato a termine, poiché l'obbligo di fornire valuta in quest'ultimo caso è assunto dalla stanza di compensazione della borsa. A causa della natura di scambio delle transazioni nel mercato dei futures, la trasparenza delle transazioni è tasso di cambio delle operazioni di opzione, le informazioni sui volumi di scambio e sui prezzi sono disponibili al pubblico.

I parametri della transazione a termine costituiscono un segreto commerciale delle parti coinvolte in essa. Proprio come quando si stipula una transazione a termine, quando si stipula un contratto futures, il tasso al quale verrà effettuata la transazione in futuro è fisso. Se il recensioni reali sul trading di opzioni binarie dei futures è superiore al tasso spot, viene chiamata questa situazione contango contango.

Viene chiamata la situazione in cui il tasso futures è inferiore al prezzo spot arretramento arretramento. Guadagna operazioni speculative nel mercato dei futures è possibile modificando il tasso di cambio o tassi di interesse posizioni di aperturacambiando la differenza di prezzo tra i diversi contratti spread di negoziazione, spreadingsquilibrio temporaneo dei tassi spot e futures arbitraggio.

Quando si negoziano contratti futures, come con il trading a margine sul mercato spot, il trader è tenuto a effettuare un deposito assicurativo margine presso il centro di compensazione della borsa. La stanza di compensazione rivaluta giornalmente la posizione del cliente il valore dei suoi contratti acquistati o venduti in base alla variazione del tasso di cambio e, se necessario, emette una richiesta di ricostituzione del deposito.

Inoltre, al fine di assicurare i propri rischi, la borsa fissa un limite di variazione del prezzo durante il giorno di scambio.

Stay Informed

Se il prezzo dei futures è aumentato o diminuito rispetto al giorno precedente oltre il limite stabilito, la negoziazione di questo contratto viene sospesa. Opzione valuta ita, opzione - opzione, opzione - un contratto di cambio a tempo determinato, in base al quale l'acquirente titolare dell'opzione ha il diritto di vendere o acquistare un importo predeterminato di valuta in futuro a un determinato tasso strike, tasso di cambio delle operazioni di opzione, scioperoe il venditore dell'opzione è obbligato a queste condizioni ad acquistare o vendere questo importo di valuta.

Dalla definizione di opzione risulta che il venditore e l'acquirente dell'opzione si trovano in condizioni diverse: l'acquirente dell'opzione ha un diritto e il venditore ha un obbligo. Per equalizzare l'interesse delle parti nella transazione, l'acquirente dell'opzione paga un certo importo per il suo diritto al venditore dell'opzione: un premio dell'opzione, che è, di fatto, il prezzo dell'opzione.

L'importo del premio dell'opzione dipende dai seguenti fattori:?

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Se il tasso di cambio oscilla in modo significativo, il premio aumenta;? Minore è la liquidità della valuta negoziata, maggiore è il premio;?

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Più "lunga" è l'opzione, maggiore è il premio. Più diritti dà l'opzione all'acquirente, maggiore è il premio;? Termine dell'opzione data di scadenza, inglese, scadenza il momento al termine del quale l'acquirente dell'opzione perde il diritto di acquistare vendere valuta e il venditore dell'opzione è liberato dai suoi obblighi contrattuali.

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A seconda della forma e del tempo di esecuzione, si distinguono le opzioni europee e americane. Se un'opzione viene esercitata rigorosamente in una certa data, viene richiamata europeo.

Opzione americanaconcede al suo acquirente il diritto di acquistare o vendere valuta in qualsiasi giorno fino alla data di scadenza. Puoi anche stipulare un contratto di opzione quasi statunitense che deve essere esercitato in un momento specifico prima della data di scadenza, chiamato finestra. L'acquirente dell'opzione put spera che il tasso di cambio scenda al di sotto dello strike meno il premio, quindi l'acquirente di tale opzione vincerà.

Consideriamo quanto sopra con un esempio. Il risultato finanziario dell'investitore per ogni dollaro a un diverso tasso di mercato corrente alla data di scadenza sarà il seguente: 1 ad un tasso di 62,20 - un profitto di 1,20 rubli. Se l'investitore avesse acquistato un'opzione put nell'esempio descritto, il suo risultato finanziario in queste situazioni sarebbe il seguente:?

Probabilmente vi è capitato di imbattervi in tre delle più comuni: operazioni spot, contratti forward e opzioni Vanilla; diamo uno sguardo in maggior dettaglio a ciascuna di esse. Cosa sono le operazioni spot? Per farlo, deve telefonare al suo fornitore oppure andare online e ricevere due prezzi, uno di acquisto e uno di vendita; Prezzo di acquisto: in termini di GBP-EUR, si tratta del prezzo al quale acquisterete gli EUR. Se la coppia di valute è più insolita, ad es. I prezzi che vedete rappresentano il vostro tasso per acquistare o vendere valuta; questo differisce rispetto al tasso interbancario a cui le istituzioni finanziarie acquistano o vendono valuta.

A seconda della posizione dello sciopero rispetto al tasso corrente e al relativo risultato finanziario dalla conclusione della transazione si distinguono le opzioni "con i soldi", "senza soldi" e "con i propri".